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你好 会计每年折旧=15000/3=5000，税法每年折旧=15000/5=3000，2020年账面价值=15000-5000=10000，计税基础=15000-3000=12000，资产的账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异，递延所得税资产 2020年应纳税所得额=580000+2000=582000，应交所得税=582000*0.25=145500 （2） 2020年账面价值=15000-5000*=10000，计税基础=15000-3000=12000，递延所得税资产发生额2000*25%=500 2021年账面价值=15000-5000*2=5000，计税基础=15000-3000*2=9000，递延所得税资产发生额4000*25%-500=500 2022年账面价值=15000-5000*3=0，计税基础=15000-3000*3=6000，递延所得税资产发生额6000*25%-1000=500 2023年账面价值=15000-5000*3=0，计税基础=15000-3000*4=3000，递延所得税资产发生额-3000*25%=-750 2024年账面价值=15000-5000*3=0，计税基础=15000-3000*5=0，递延所得税资产发生额-3000*25%=-750 2020年 借 递延所得税资产  2000*25%=500    贷 所得税费用 500 2021年 借 递延所得税资产  2000*25%=500    贷 所得税费用 500 2022年 借 递延所得税资产  2000*25%=500    贷 所得税费用 500 2023 借 所得税费用 750   贷 递延所得税资产 750 2024   借 所得税费用 750   贷 递延所得税资产 750