00:10:00
问题已解决
资料二，预计负债的期初余额是400，本期实际支付了400，400-400=0，期末计提500，那预付账款的账面价值就是500，期初的递延所得税资产余额是100，实际支付时转回递延所得税资产100，计提时500时确定递延所得税资产500*25%=125。老师，这是关于这题我自己的理解，我不知道是哪里错了，麻烦指正
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，本期实际支付了400，那么税法是允许抵扣的，所以这400的预计负债所对应的递延所得税资产也就不存在了，那么这个事项就要减少递延所得税资产，而又计提了500的预计负债，又增加了125的递延所得税资产，所以本期合计增加了递延所得税资产=125-100=25.你是不是余额和增加额没有分清楚，我感觉你的思路也是正确的呀。
答案的解析也是一个意思，本期期末预计负债=500，而上期期末=400，所以比上期增加100，那么递延所得税资产也就增加25，余额是125.
对应会计分录，因为递延所得税资产是资产科目，所以，本年只要增加25，余额就是125了，或者你先转回做一笔100，然后计提做一笔125，这样也是增加25.
2023 06/20 12:36
84784959 
2023 06/20 15:30
老师，我的思路是支付了400，就转回了期初的400，所以递延所得税资产是0了，然后计提了500，就又多了125的递延所得税资产
wu老师 
2023 06/20 15:33
你转回的400,是在这个月,而不是返回到上个月,去改上个月的分录.所以这个月发生额就是-100+125=25,而余额=上个月+本期发生=100-100+125=125.
84784959
2023 06/20 15:36
明白了，谢谢老师的详细解答。
wu老师
2023 06/20 15:39
不客气,祝您学习顺利.
阅读 383
描述你的问题，直接向老师提问
508
意见反馈
