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你好！应交税费是负债类科目（是资产负债表项目），一般用来核算增值税时使用，还有计提其他各项税费时使用，它不影响企业的当期损益 营业税金及附加是损益类科目（是损益表项目），一般用来核算当期损益时使用 所得税费用也是损益类科目（是损益表项目），只是在核算所得税时使用 因为企业在有收入时都应该缴纳各项税费，这些税费都将影响企业的当期损益（增值税属于价外税，不影响企业的损益），应该在当期损益表中反映。 但各项税费一般是在次月初报税时才上报税务局的，所以要经过营业税金及附加（或管理费用）科目先记录在当期的损益表中，而用应交税费科目记录在资产负债表中，表示这是企业的应付项目，是不属于企业的负债。 而你在缴纳了各项税费后，再用现金或银行存款冲减应付项目 如：当期有营业税收入时，计提营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 期末结转时损益时： 借：本年利润 贷：营业税金及附加 在报完税，缴纳了营业税款时： 借：应交税费-应交营业税 贷：银行存款 至于你提到的试算平衡表的问题，先做科目汇总，把当期的同一科目的帐户（按一级科目）按借贷方汇总，再把所有帐户的借方合计、贷方合计，如果借贷方合计数字相等，就说明试算是平衡的，也就是你的凭证金额做的是平的