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老师，你那里有没有跨年发票红冲的案例和处理方法吗？
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假设公司会计在做22年汇算清缴的时候发现，2022年有一笔应收款113万（含税13万）未确认，但相应的成本已经结转。其他税费暂不考虑，假设公司没有发生其他业务调整。公司采用“企业会计准则”进行核算。未确认的收入对利润产生重大影响。
2023 06/21 18:46
郭老师 
2023 06/21 18:50
跨年红冲发票，若其原因涉及到销售退回等损益事项时，红冲分录时，对应的损益类科目需要改为“以前年度损益调整”（跨年了，属于以前年度损益事项，不计入当期损益类科目）。以销售退回为例：
红冲收入：
借：应收账款等（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
收回货物，红冲成本：
借：以前年度损益调整（红字）
贷：库存商品（红字）
同理，对于采购方而言，若跨年红冲涉及到调整损益类科目，相关损益类科目，需要通过“以前年度损益调整”代替。
“以前年度损益调整”科目余额，不通过“本年利润”，直接结转至“利润分配——未分配利润”。
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