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你好 题目已经明确指出了，超过的40万可以在未来3年抵扣，所以这种情况是要确认递延所得税的。未来可抵扣40万，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。其实搞懂是递延资产还是负债，最好的是从以后是可抵扣还是要纳税去理解，如果是可抵扣，那么就是递延资产（你可以理解为税法现在不让我们抵扣，所以税法欠我们钱，所以是资产），如果是要纳税，就是负债（你可以理解为我们先抵扣了，欠税法钱，到时候要还，是负债）。 2019年末因公益捐赠支出形成的资产的账面价值=0，2019年末因公益捐赠支出形成的资产的计税基础=40，可抵扣暂时性差异余额=40，递延所得税资产=40*25%=10 借：递延所得税资产 10      贷：所得税费用 10