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问题已解决
假设公司发行了短期融资券（交易性金融负债），1年。面值为500万，利息一共10万。后来市场价格涨到520万，那这20万借记公允价值变动损益（金融负债涨了，企业自己赔了对吧）。那如果到期了给人家兑付了，除了利息10万，不是得按520付给人家付吗？
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您好，是的，分录跟您说的一样
交易性金融负债的账务处理：
1、发行交易性金融负债时
借：银行存款 (实际入账金额）
投资收益 （支付的交易费用)
贷：交易性金融负债——成本
2、期末确认公允价值变动
借：公允价值变动损益（可借可贷）
贷：交易性金融负债——公允价值变动（可借可贷）
3、确认利息费用
借：财务费用
贷：应付利息
4、交易性金融负债到期时
借：交易性金融负债——成本
公允价值变动（可借可贷）
应付利息
贷：银行存款
公允价值变动损益（可借可贷）
投资收益（可借可贷）
2023 06/21 21:49
84785013 
2023 06/21 21:56
但是，我看教材上兑付的时候都是，
借：交易性金融负债 500
应付利息 10
贷：银行存款 490
公允价值变动损益 20
为啥，涨到520了，不是真金白银给人家付520呢？这里不理解
84785013
2023 06/21 21:56
人家买了，增值的20，不给吗？我的朴素理解，咱自己买了交易性金融资产，涨价了才卖，公允增值部分是赚的。咱发行人家买，就不给吗？有点执拗这个点梳理不清楚了
廖君老师 
2023 06/21 22:00
您好，信息已收到，我去重新理一下，一会信息发上来哈
廖君老师
2023 06/21 22:29
您好，不好意思，让您等的时间有点长了，我去找相关资料了，还是没有让我自己满意的信息回复您，能不能让我看一下这个例题，是不是例题是刚好持有到期了，才是按照面值清偿的
廖君老师
2023 06/21 22:44
亲爱的您好，明儿能不能辛苦您把这个题截图分享给我一下，我还是想弄明白
84785013
2023 06/22 09:47
不好意思，今天才看到，就是教材上的例题，我拍照发过来
廖君老师
2023 06/22 09:55
您好，图片收到了，我现在去读题
廖君老师
2023 06/22 10:04
您好，图片的例题我仔细读过了，本题就是到期支付的债券，站在购买方来说，他就是买这个债券到期收到本金和1年的利息，对应就是发行方到期按面值和利息支付。
交易性金融负债是公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，不用管它怎么结算，他就是公允价值计量。计量就是这样计量，实际上公允变动最终就是原封不动冲回了。交易性金融负债是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因为公允价值是变动的，公允价值与面值的差额计入到公允价值变动损益，虽然兑付的是面值，但是持有期间还会发生亏损或者盈利的，这个亏损或者盈利就是体现在公允价值变动里面。
84785013
2023 06/22 10:19
大概有点明白了，非常谢谢
廖君老师
2023 06/22 10:21
亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！
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