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老师，12.31的时候账面公允不一致，账面2，工作2.2，就形成递负（2.2-2）*0.25 为什么答案C里面问的是余额，不确认这个部分啊
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您好，题目递延所得税负债是计入余额，＝期初+本期发生额
2023 06/21 22:45
小林老师 
2023 06/21 22:46
您好，税法口径按年限摊销，形成税会差异
84784989 
2023 06/21 22:46
老师，那怎么期初的没加进去啊
小林老师
2023 06/21 22:47
这可以两个方法，您的计算过程就是直接账面价值与计税基础期末差异，不是本期发生额差异
84784989
2023 06/21 22:50
另外的计算过程是怎么样呢？
实在是不明白
小林老师
2023 06/21 22:53
您好，就是期初公允价值与计税基础差异+本期公允价值变动与折旧差异等于期末公允价值与计税基础差异
84784989
2023 06/21 23:15
这样吗老师？
小林老师
2023 06/21 23:39
您好，是的，您的理解非常正确
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