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（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税

我实际上内销大于外销，退不着税款，直接抵减当期销项了，我是不是只做借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

是的，就只做这笔分录

那我当期抵减销项的这部分，附加税还需要交吗？

或者说出口退税额这部分交不交附加税？

经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加

意思是虽然会导致当期增值税减少，但是还是按没抵减增值税前的金额计算附加税吗？

是的，增值税的金额计算附加税

我们因为是第一次出口退税，我5月份申报当时因要现场核查，流程没有走完，所以也没能抵减当期销项，我下个月要重新申报吗？

如果你们退税流程还没走完，可以重新申报

我这是五月份做的明细数据采集，我下个月申报时需要重新进行采集吗？还是用这个直接申报就可以？

你到时候看可以直接下一步么？可以的话就不用重新采集