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老师第一年最后一个分录解释一下，为什么不可以直接120*0.25=30，第二和第三年我也看不懂
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税法认同的是个别报表的数据
2023 06/23 13:21
一休哥哥老师 
2023 06/23 13:22
合并报表抵消后，固定资产一共抵消了480-120=360
所以账面价值小于计税基础 360
产生可抵扣差异 ，递延所得税资产360*0.25
一休哥哥老师
2023 06/23 13:25
2002年
合并报表一共抵消了=480-120-120=240
递延所得税资产的余额为 240*0.25=60
我们合并报表是调表不调账
所以先把2001年的抵消分录抄一遍，
那么2001递延所得税资产=90，而2002年要变成60
就转回 30
所以借：所得税费用 30 贷：递延所得税资产30
一休哥哥老师
2023 06/23 13:25
2003年和2002年的做法一样
先抄2002年的，再转回30递延所得税资产
84785000 
2023 06/23 17:25
老师，那么第二年的计税基础是240，那么账面价值是多少，我扭不过弯来？这地方好绕
一休哥哥老师
2023 06/23 17:34
账面价值和计税基础 最大的差距是 480
就是您表格的左上角第一个分录
代表未实现内部交易
分四年折旧，计提折旧代表实现了内部交易
差距每一年都缩小480/年=120
每一年内部交易就实现了120
所以每一年都转回可抵扣差异 120*0.25=30
一休哥哥老师
2023 06/23 17:35
四年之后增值的480万元的折旧都计提完毕了，代表内部交易全部实现了，就没有可抵扣差异了
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