免费问答

1.国债利息收入免税，调减应纳税所得额15万； 2.公益性捐赠扣除限额为会计利润总额的12%，超出限额以后年度扣除。45*12%=5.4，超出限额=30-5.4=24.6，调增应纳税所得额24.6； 3.职工工会扣除限额为工资薪金的2%，限额=106*2%=2.12；超出限额=5-2.12=2.88，应调增应纳税所得额2.88 4.福利费的扣除限额为工资薪金的14%，限额=106*14%=14.84；不用调整 5.教育经费的扣除限额为工资薪金的2.5%，限额=106*2.5%=2.65，超出限额=4-2.65=1.35，应调增应纳税所得额1.35 6.业务招待费按照收入总额千分之五和实际发生额的60%孰低扣除，2000*5‰=10，40*60%=24，扣除限额是10，应调增应纳税所得额30 应纳所得税额=（45-15+24.6+2.88+1.35+30）*25%=22.2075万