月底需结转哪些分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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月底需结转哪些分录

84784970| 提问时间：2023 06/25 14:45

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宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

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你好！ 1.结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益贷：本年利润2.结转各项费用、损失类科目借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用计月末结转利润之前，要检查当月业务是否都已入账，无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配，主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后，开始结转损益(利润)。收入类损益科目从借方转入本年利润贷方，借：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，贷：本年利润。费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方，借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后，损益类科目无余额。 2月末损益结转的会计分录 1、结转各项收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用/销售费用/财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本/其他业务支出/营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：营业税金及附加/所得税费用5、年末结转，利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润

2023 06/25 14:46

84784970

2023 06/25 15:00

一般纳税人增值税还结转吗？月底增值税的业务怎么做分录

宋生老师

2023 06/25 15:01

你好， 1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税 2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——预交增值税 4．当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款

84784970

2023 06/25 15:13

一般纳税人月底要做增值税分录，得先先计算出增值税来，是销项减进项得的数吗？算出应交增值税后再做你说的转出未交的增值税

宋生老师

2023 06/25 15:13

你好！是的，就是只看最终要交多少，就按要交的金额，做第一个分录

84784970

2023 06/25 15:38

一般纳税人的增值税是得先算出来数，假如月底销项税-进项税=1000元，那月底做分录怎么做？

宋生老师

2023 06/25 15:39

你好！是的，就是这样。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1000 　　贷：应交税费——未交增值税 1000