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加工用于13%税率的农产品，按10%（其中9%是购进时扣除，另1%是在 使用时 扣除）的扣除率计算进项税额，但本题中 因霉烂变质，不能使用。 所以 总的扣除率因该是9%，而不是10%计算 转出进项税额
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你好； 这个地方是按照
外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物，适用扣除率10%计算抵扣进项税额。
进项税转出额＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（万元）
2023 06/25 18:21
84784977 
2023 06/25 18:26
解析下 其中1% 是不能抵扣吧。因为 该农产品 没有被使用。
meizi老师 
2023 06/25 18:33
但是你俺拿去生产了 。 就是按10%来抵扣的； 所以你要反推是按10%去计算
84784977
2023 06/25 18:35
就已经变质了。 还能生产吗
meizi老师
2023 06/25 18:40
你好；这个地方 你就考虑 拿去生产了 生产按10%加计扣除 ； 在考虑进项税转出； 思路是这样的； 不然你计算出来的结果肯定和题目对不上的。 出题者是想让你 去按照 先按9%和1%加计扣除后；在去计转出
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