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你好，季度30万以内普通发票的不需要，超过的需要或者是开了专票的需要， 增值税不用计提，借银行存款 贷主营业务收入， 应交税费，应交增值税 需要缴纳的时候， 直接借应交税费应交增值税贷银行就可以的， 然后需要交附加税的时候，借税金及附加 贷应交税费，借应交税费贷银行 如果月销售额10万或者季度销售额30万，你开了专票，可以免地方教育和教育附加，只需要交一个城建税。