白云卷烟公司为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年5月发生下列经济业务：（1）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元，增值税 26万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。（2）销售烟 200 标准箱，取得不含税销售额 600万元，收取包装物租金56.5万元。（3）没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。（4）将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格5万元/箱。烟丝消费税税率30%，卷烟消费税定额税率 150元/标准箱、比例税率56% 要求：（1）计算业务（1）-（4）的消费税并编制相应会计分录。（2）计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。_税务师

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白云卷烟公司为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年5月发生下列经济业务：（1）外购已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元，增值税 26万元。本月生产领用其中90%用于生产卷烟。（2）销售烟 200 标准箱，取得不含税销售额 600万元，收取包装物租金56.5万元。（3）没收卷烟逾期包装物押金11.3万元。（4）将生产的10标准箱卷烟发放给管理员工，卷烟成本为1.5万元/箱，计税价格5万元/箱。烟丝消费税税率30%，卷烟消费税定额税率 150元/标准箱、比例税率56% 要求：（1）计算业务（1）-（4）的消费税并编制相应会计分录。（2）计算本月应缴消费税并编制缴纳消费税的会计分录。

84785042| 提问时间：2023 06/26 01:15

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思路老师

金牌答疑老师

职称：税务师,初级会计师

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同学您好 1.不缴纳消费税借：原材料 200 应交税费-应交增，进项 26 贷：银行存款 226

2023 06/26 02:01

84785042

2023 06/26 02:10

后面的题呢

思路老师

2023 06/26 02:22

2. 650*0.56+0.015*200=367 借：银行存款贷：应交税费-应交增，销项 78+6.5 主营业务收入 600 其他业务收入 50 3.消费税：11.3/1.13*0.56=5.6 借：其他应付款贷：营业外收入 5.6 4.消费税50*0.56+0.15=28.15 借：应付职工薪酬贷：主营业务收入 50+28.15 应交税费-应交增，销项 78.15*0.13 5.28.15+5.6+367-200*0.3*0.9 借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税