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研发费用的人员人工费用比工资薪金支出实际发生额大，有问题嘛
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你好。的差异具体是什么情况？
2023 06/26 15:22
84784966 
2023 06/26 15:32
工资薪金的实际发生额包括22年支付21年的嘛
84784966
2023 06/26 15:33
就是22年1月支付21年12月的工资算进去嘛，还是就把23年1月付22年12月的算进去就行。
玲老师 
2023 06/26 15:34
好，这个看您具体情况，用于研发人员的工资就是基于研发支出，这个是对的，然后要是计算22年的数据，那就不包括23年的23年的数据，也不包括22年的是这样的。
84784966
2023 06/26 15:47
我的意思是，实际发生额主要看22年支出的工资，还是看只要属于22年的工资
玲老师
2023 06/26 15:49
您现在是填写哪个表的数据？
84784966
2023 06/26 15:52
职工薪酬支出及纳税调整表。账载金额和实际发生额，工资薪金账载金额就是未扣除五险一金的金额对吧？然后疑问的是实际发生额，到底是算实际属于22年的工资，还是只看22年支付出去的工资，因为22年支付出去的还包括支付了21年12月的，然后22年12月的工资又在23年1月
玲老师
2023 06/26 15:54
你好，您是做22年的汇算清缴填写这张表吗？
玲老师
2023 06/26 15:54
实际支出的包括二三年实际支出的。2三年汇算清缴前实际支出的也包括在内。
玲老师
2023 06/26 15:54
账上金额就是您计提的金额是22年计提的。
84784966
2023 06/26 15:54
还有研发费用的工资是按未扣除的五险一金的工资总额来归集是吧，实际发生额就是按银行存款实际发放的，那这样，研发费用的人工费用就是会比实际发生额大吧，因为多了五险一金个税没有被扣除。
玲老师
2023 06/26 16:02
你好 您是做22年的汇算清缴填写这张表吗？ 确定一下
84784966
2023 06/26 16:02
是的老师
玲老师
2023 06/26 16:04
对 这样填写是对的
玲老师
2023 06/26 16:04
研发费用大 这个是可以的
84784966
2023 06/26 16:07
唉，税务专管员截图说公司研发费用人工费用比工资薪金大，显示有疑点，让我改，可是我看每个都按要求填写的，而且因为实际发生额扣除了五险一金，比研发费用大，不正常嘛，不知道错哪了。
玲老师
2023 06/26 16:12
你好。就是您研发的这个工资不能大于总的研发费用。
84784966
2023 06/26 16:14
工资薪金支出张载92万，实际发生75万，研发费用工资+五险一金是100万，这样有问题嘛
玲老师
2023 06/26 16:19
你好。上载金额是应付职工薪酬，贷方合计数。
实际支出是应付职工薪酬，借方合计数。
然后税收的金额是您实际支出的金额。
您看一下您这个数据吧。
玲老师
2023 06/26 16:19
然后汇算清缴之前发放的这个也算在实际支出里面，也可以税前扣除。
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