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问题已解决
老师，2018-2022年递延算法不懂， 2018年不是免所得税吗，2019年后减半，为什么是分成200*12.5%+400*25%
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同学 您好 很高兴为你解答
因为递延所得税的税率是根据未来期间的税率计算的 而不是档当期的税率
所以 18年灿产生的递延所得税是在18年后19年才开始计算 因此需要根据19年及之后的税率来计算递延所得税
2023 06/26 23:50
84785019 
2023 06/27 00:03
就是不明白为什么分200和400
84785019
2023 06/27 00:05
2018年的400差额不是应该算成400*1.25%吗
软软老师 
2023 06/27 00:24
那就是它的答案出现了问题 正常情况下是按照19年的税率12.5%来计提的 如果后面税率有变动 又按照新的税率的调整 不太可能分开来计算 并且转回期间也不在19年
同学 这边我明天查询一下资料 看看有没有对应的说法
软软老师
2023 06/27 11:17
同学 你好 这个是准则规定 你看一下哈 我也看了相关的题目 大概的意思就是预计19年转回一半 20年转回一半 大概就是对半分
84785019
2023 06/27 12:37
我还是没明白，2018年400差异形成递资是第一年，就算对半分，2019和2021差异600又是分成200和400
软软老师
2023 06/27 13:19
真的一个递延差异，然后导致的，所以第一年的话，他就是这种情况就是平摊。
软软老师
2023 06/27 13:21
后面的预计转回期间都在19年之后 所以后期的增加额 就按照20年之后的正常税率计提就可以了
84785019
2023 06/27 21:11
好吧我不纠结了，谢谢老师
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