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如果按月结转，上一个月都没有余额了，你加不了。

听老师讲课的意思，应该是第一次结转是本期发生额的结转，第二次结转直接扣除2月留抵的进项税额

结转到转出未交增值税都是发生额，然后你说的第二次结转是结转缴纳的增值税是销项减进项。

第一次结转的时候是结转的本期发生额，通过应交税费—应交增值税（转出未交增值税）在贷方，数额是本期销项—进项的差额，第二次结转的金额要减去2月留抵的金额吗？

第一个不对，结转的是发生额，就是进项的发生额，不是销项减进项

第二个结转 销项- 进项 -上期留底

我打个比方，2月期末余额在借方1000元，表示留抵的进项税1000元，3月本期发生额借方5000元，贷方9000元，那做分录是，第一次结转 借:应交税费—应交增值税（销项税额）9000 贷:应交税费—应交增值税（进项税额）5000 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4000 第二次结转: 借:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3000 贷:应交税费—未交增值税3000 是这样做吗？主要是2月留抵税没转出，转出来就没这么麻烦了，麻烦老师看下，谢谢

你好，你上一个月结转了没有，上一个月如果结转了，转出未交的增值税在借方有余额的话，这个月应该是4000。

我给你举个例子，你看一下吧，上一个月销项税额100，进项税额150 借应交税费应交增值税销项100 贷应交税费应交增值税转出未交增值税100 借应交税费应交增值税转出未交增值税150 贷应交税费应交增值税进项150 留底是50 本月销项200，进项130 借应交税费应交增值税销项200 贷应交税费应交增值税转出未交增值税200 借应交税费应交增值税转出未交增值税130 贷应交税费应交增值税进项130 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税，70 贷应交税费，未交增值税70 本来应该缴纳70， 但是上一个月转出未交增值税，借方还有余额50，只需要缴纳20，下一个月经应交税费未交增值税20，贷银行