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建筑业一般纳税人简易计税项目，收到25万的分包发票，税率1%，那我做账的时候是不是也得按250000/1.03计入工程施工，按250000/1.03*0.03计入应交税费-简易计税-分包抵扣科目呀？
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你好。您收到1%的发票，是按1%来入账。
2023 06/28 14:59
玲老师 
2023 06/28 14:59
然后你们简易征收才是对外开票是3%，要按3%来计算增值税。
84785031 
2023 06/28 15:06
我报税的时候表三的分包扣除是填的发票总金额啊，要是按收到票1%算，那简易计税算出来的税申报和账面不就不一致了吗
玲老师
2023 06/28 15:12
你好，你们简易计税和你收到发票没有关系，你收到发票收到多少按多少扣？
84785031
2023 06/28 15:26
那申报表表三怎么填？
玲老师
2023 06/28 15:39
增值税表3是差额计税的，填写的是你扣除的金额。
84785031
2023 06/28 15:42
比如我们给业主开3%的票30.9万，应交增值税是9000，收到1%分包发票25万，如果按发票上的税额算我们应交9000-250000/1.01*0.01=6524.75，但申报的时候表三本期数30.9万，本期扣除数25万，那增值税就是（30.9-25）/1.03*0.03=1718.45，这不就不一致了吗
玲老师
2023 06/28 15:51
实际缴纳的增值税是。不含税的，30万减去不含税的扣除，然后差额乘以3%。
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