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2、甲企业是一家居民企业，本年生产经营情况如下: 全年取得不含税销售收入3500万元，与收入相关的销售成本2000万元:实际缴纳的增值税455万元，税金及附加200万元:其他业务收入300万元，与其相关的企业业务成本为150万元:发生的管理费用400万元，其中新产品的研究开发费用为100万元，发生财务费用200万元取得营业外收入100万元，发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠100万元。 (1)计算销售收入: (2)计算利润总额: (3) 计算纳税调增额: (4)计算纳税调减额: (5)计算甲企业本年的应纳税所得额。
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(1)销售收入=主营业务收入+其他业务收入=3500+300=3800
（2）利润总额=3500-2000-200+300-150-400-200+100-150=800
（3）公益性捐赠限额=800*12%=96，应纳税调增=100-96=4
（4）研发加计扣除，这道题目没有说是哪一年，那就按照75%加计把，应纳税调减=100*75%=75
（5）应纳税所得额=800+4-75=729
同学，研发加计扣除不同年份有不同的扣除比例，而且不同企业也有不同的比例，我只是用了题目中经常用到的75%。所以具体题目要具体分析。
2023 06/28 17:15
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