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老师好，题目上递延所得税资产科目余额是125，解析上期末余额是300，300是怎么算出来的？
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期初预计负债=500，本期计提100，本期发生300，本期余额=500+100-300=300，
递延所得税资产科目余额=300×25%=75(万元),
递延所得税资产”科目发生额=期末-期初=75-125=﹣50(万元),
所以当期递延所得税费用为50万元
2023 06/29 20:34
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