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老师这个递延所得税资产金额怎么算的啊
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我来这题的抵消分录做一下
2023 06/30 07:46
一休哥哥老师 
2023 06/30 07:47
借：营业收入1000
贷：营业成本800
贷：固定资产200
一休哥哥老师
2023 06/30 07:49
抵销9个月的折旧（1000-800）/10×9/12
借：固定资产15
贷：管理费用15
一休哥哥老师
2023 06/30 07:52
账面价值小于计税 递延所得税资产
=（200-15）*0.25=46.25
借：递延所得税资产 46.25
贷：所得税费用 46.25
200-15-46.25=138.75万元
84785035 
2023 06/30 07:56
最后那里为啥减15啊
84785035
2023 06/30 07:57
不应该是计税基础减折扣再减去账面减折扣再乘以税率吗
一休哥哥老师
2023 06/30 08:02
第一个分录损益在借方200
第二分录损益在贷方15
第三个分录损益在贷方46.25
一休哥哥老师
2023 06/30 08:03
这三个分录的损益综合一下就是损益变动额
本题的标答
一休哥哥老师
2023 06/30 08:04
我们抵消的是未实现的内部交易的那一部分，他每一次固定资产计提折旧就是实现了一部分损益，所以是减。
一休哥哥老师
2023 06/30 08:05
到了最后，这个固定资产的折旧提完了，就没有未实现内部交易损益。
一休哥哥老师
2023 06/30 08:05
所以那个折旧15，其实就是为实现内部交易损益的一个抵减项。
一休哥哥老师
2023 06/30 09:18
这地方可以这么理解：
账面价值和计税基础最大的差异就是200，因为是集团层面 和子公司个别报表层面计量不同产生的差异200
但是随着每次计提折旧，未实现的内部交易部分就慢慢通过折旧实现了，这一部分的差异是逐渐缩小，所以是减去15，一直到最后差异是0
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