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这个第5题b选项中的815是怎么计算的啊，是用（3000+260）*25%吗
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2020年会计上固定资产折旧=5100*2/20=510
2020年会计上固定资产账面价值=5100-510=4590
税法上折旧=(5100-100）/20=250
计税基础=5100-250=4850
可抵扣暂时性差异=4850-4590=260
应纳所得税额=（3000+260）*25%=815
当期所得税费用=815
2023 07/02 15:11
84785034 
2023 07/02 20:31
所得税费用等于当期所得税%2b递延所得税，这道题b选项问的是当期所得税，不包括递延的啊
wu老师 
2023 07/02 20:35
我算的也是当期所得税啊
当期所得税=税法上要交的所得税，税法是立马要交的，没有递延，所以叫做当期所得税
84785034
2023 07/02 20:46
260是可抵扣暂时性差异，是递延所得税啊，老师
wu老师
2023 07/02 20:53
我把分录给你写出来吧
借 所得税费用--当期所得税 815
递延所得税资产 65（260*25%）
贷 应交税费--企业所得税 815
所得税费用--递延所得税 65（260*25%）
你不能看到有差异就说那个是递延所得税，当期所得税，是我们税法上要交的税所对应的，递延所得税是递延所得税资产和递延所得税负债对应的。
84785034
2023 07/02 21:02
分录不应该是借：所得税费用 3000*0.25等于750
贷：应交税费-应交所得税 750
借:递延所得税 260*0.25等于65
贷：所得税费用 65吗
wu老师
2023 07/02 21:03
不是啊，
你交给税务局的税费，怎么会是750，那税法和会计的折旧差异还有什么区别，就不用纳税调增调减了。
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