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问题已解决
不好意思老师，这个题目可能有点长，辛苦帮我看看第（1）个材料，然后第一问的答案那个700×25%我理解不了，合并商誉为什么要考虑评估增值的税费呢？这个合并商誉的计算过程怎么理解呢？
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用公允价值计量一共增值了700万元
2023 07/02 16:14
一休哥哥老师 
2023 07/02 16:14
因为本题是考虑25%的所得税率
84785036 
2023 07/02 16:15
乘以25%是什么意思呢？企税吗？
一休哥哥老师
2023 07/02 16:15
借：固定资产500
存货200
贷：资本公积700
一休哥哥老师
2023 07/02 16:18
然后这里考虑递延所得税
账面大于计税基础
产生递延所得税负债
借：资本公积175
贷：递延所得税负债 700*0.25
84785036
2023 07/02 16:18
我理解不了那个答案中计算合并商誉为什么要减去700×25%
84785036
2023 07/02 16:19
前面的净资产公允价也要考虑企税吗
一休哥哥老师
2023 07/02 16:19
因为产生递延所得税负债175
那么可辨认净资产公允价值
=124375-175
一休哥哥老师
2023 07/02 16:22
因为我们有很多题目，不考虑合并时点的这个地方被投资单位因为公允价值计量而增值，而是产生的递延所得税而影响了最后被投资方可以辨认净资产公允价值。
但是本题考虑了。
84785036
2023 07/02 16:28
所以可辨认净资产的公允价其实是需要考虑递延所得税的影响吗？那如果形成的递延所得税资产岂不是需要加上？
一休哥哥老师
2023 07/02 16:47
所以可辨认净资产的公允价其实是需要考虑递延所得税的影响吗？.
答：其实需要的。我们考注会都要考虑这一部分。除非题目特别说明不考虑。
一休哥哥老师
2023 07/02 16:49
那如果形成的递延所得税资产岂不是需要加上？
答：对的，就是这样的。
如果评估的公允价值比账面要小就是您说的情况，我们就加上。
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