免费问答

某企业为增值税一般纳税人，发生的相关业务如下： （1）2019年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用，该办公楼建造过程中领用工程物资5 000万元，增值税税额为650万元，全部用于工程建设；领用本企业生产的产品一批，实际成本1 300万元；确认应付工程人员薪酬为400万元。该办公楼预计使用年限为10年，预计净残值率为5％，采用直线法计提折旧。 （2）2020年1月5日，以银行存款购入一项管理用特许权，价款为48万元，增值税税额为2.88万元，受益期为10年。12月1日将此特许权处置，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为3万元。款项已全部存入银行，特许权已累计摊销4.4万元。