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你好；在合格地方就是比如递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务 比如说    （1）资产账面<计税基础，形成可抵扣暂时差异，确认递延所得税资产；资产账面>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债； （2）负债账面>计税基础，形成可抵扣暂时差异，确认递延所得税资产；负债账面>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债。 备注，计税基础是税法口径，账面价值是会计口径。