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问题已解决
公司取得的行程单有八张，其中有六张行程单上的合计栏=票价+民航发展基金+燃油附加费三栏之和。另外两张行程单上的合计栏不等于票价+民航发展基金+燃油附加费之和，这张行程单上其他税费栏等于合计栏。不知道这张行程单可不可以抵扣？如何抵扣？ 那六张行程单我是这样计算的，请老师指导理解对不对： 1.增值税进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9% (其中机场建设费、民航发展基金等不能计算抵扣) 2.含税金额=票价+燃油附加费 3.不含税金额=含税金额-进项税额 以上三步计算公式是这样理解吗？
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可以的，可以这么做的。
2023 07/04 17:35
84784989 
2023 07/04 17:40
其中一张行程单合计栏360元那张可以抵扣吗？如何抵扣？怎么账务处理？
84784989
2023 07/04 17:42
这张行程单是可以抵扣的是吗？（票价-燃油附加费是这样计算进项税额吗？）
郭老师 
2023 07/04 17:45
你好，你第一张这个有问题，你们是不是有退费的。
84784989
2023 07/04 19:01
我问了是有退费，第一张行程单这张是属于不能抵扣的吧？那么这张行程单怎么做账务处理呢？
这笔业务的分录我是这么写的，请老师指导有没有错误：
保险差旅费
借：销售费用—差旅费（含税价-进项税额）
应交税费—进项税额（票价+燃油附加费/1.09*0.09）
贷：库存现金（票价+燃油附件费）
郭老师
2023 07/04 19:03
有退费的
票价加上附加税）除以1.09乘以9%
报价是实际的，不要按照它上面出的来。
郭老师
2023 07/04 19:03
账务处理可以这么做的。
84784989
2023 07/04 19:05
退费这张就是360元，不能直接按这个金额记账吗？
郭老师
2023 07/04 19:07
不可以
里面包含发展基金不是吗？
84784989
2023 07/04 19:14
那这张行程单可以抵扣吗？
郭老师
2023 07/04 19:16
可以的，可以抵扣的，但是不是按照上面的1000多的票价来
84784989
2023 07/04 19:38
我这几张行程单都可以抵扣是吗？每张行程单计算进项税额都是用（票价+燃油附加费）/1.09*0.09是这样吗？
郭老师
2023 07/04 19:39
可以的，可以这么做的。
84784989
2023 07/04 19:41
所有行程单都只看票价和燃油附加费金额是吗？民航发展基金，其他税费，合计这三栏金额不需要看是不是这样的？谢谢老师指导
郭老师
2023 07/04 19:46
你好是的，是这么做的。
84784989
2023 07/04 19:52
1.行程单审核方法是只看票价和燃油附加费，其他的金额都不用看。
2.行程单审核计算方法如下：
增值税进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9% (其中机场建设费、民航发展基金等不能计算抵扣)
含税金额=票价+燃油附加费
不含税金额=含税金额-进项税额
郭老师
2023 07/04 19:57
对的，是的，这个含税金额包含着机场建设费
84784989
2023 07/04 20:01
含税金额=票价+燃油附加费，还需要加上机场建设费吗？我看行程单里没有这一栏哦
郭老师
2023 07/04 20:02
对的，是的，需要加上的。
84784989
2023 07/04 20:05
没有机场建设费就不需要+吧？我手上这几张行程单除了有票价，燃油附加费栏，还有有民航发展基金，其他税费，合计栏这些是不需要加的
郭老师
2023 07/04 20:23
没有的不需要增加
有民航基金需要加上
销售费用包含民航基金
其他税费
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