问题已解决
同一控制下企业合并中,在合并年末12月31日,抵消损益的分录中,为什么投资收益对应的金额是8400,而不是8400和3600的差额?
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答做这个样子的 这一部分其实
我们
借:投资收益3600
贷:长投 3600
不纳入投资收益和利润分配抵消。
2023 07/06 07:45
一休哥哥老师
2023 07/06 07:51
你说的应收股利和投资收益 那是在母公司个别报表上已经确认过的。
84784977
2023 07/06 07:55
个别报表:借应收股利,贷投资收益,3600
合并报表:借投资收益,贷长期股权投资,3600
这俩抵消么?借:应收股利,贷长股投,然后应收股利之后被其他应收应付包含了??不太懂,感觉乱乱的,麻烦解释解释老师~
一休哥哥老师
2023 07/06 07:55
分配股利抵销的。
借:投资收益
少数股东损益
年初未分配利润
贷:提取盈余公积
向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利
年末未分配利润
借:投资收益
贷:长投,--减少长投,
在抵销长投和子公司所有者权益中体现。
您是的那个 分配股利在未分配利润中已经减了。
一休哥哥老师
2023 07/06 07:58
其实 成本法下
借:应收股利
贷:投资收益
调整分录:
借:投资收益
贷:长投
我们得到
借:应收股利
贷:长投
已经都抵消了。
那3800已经没有了。
后面的投资收益和未分配利润抵消就不用它了。
一休哥哥老师
2023 07/06 08:01
前面说的都是3600投资收益
3600投资收益和下面这个分录没有关系了
因为投资收益3600已经抵消没有了
借:投资收益
少数股东损益
年初未分配利润
贷:提取盈余公积
向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利
年末未分配利润
一休哥哥老师
2023 07/06 08:04
个别报表:借应收股利,贷投资收益,3600
合并报表:借投资收益,贷长期股权投资,3600
这俩抵消么?借:应收股利,贷长股投,然后应收股利之后被其他应收应付包含了??不太懂,感觉乱乱的,麻烦解释解释老师~
答:对的
其实 个别报表成本法下
借:应收股利3600
贷:投资收益3600
调整分录:
借:投资收益3600
贷:长投3600
我们得到
借:应收股利3600
贷:长投3600
已经都抵消了。
那3600已经没有了。