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同一控制下企业合并中,在合并年末12月31日,抵消损益的分录中,为什么投资收益对应的金额是8400,而不是8400和3600的差额?

84784977| 提问时间:2023 07/06 07:35
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一休哥哥老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
做这个样子的 这一部分其实 我们 借:投资收益3600 贷:长投 3600 不纳入投资收益和利润分配抵消。
2023 07/06 07:45
一休哥哥老师
2023 07/06 07:51
你说的应收股利和投资收益 那是在母公司个别报表上已经确认过的。
84784977
2023 07/06 07:55
个别报表:借应收股利,贷投资收益,3600 合并报表:借投资收益,贷长期股权投资,3600 这俩抵消么?借:应收股利,贷长股投,然后应收股利之后被其他应收应付包含了??不太懂,感觉乱乱的,麻烦解释解释老师~
一休哥哥老师
2023 07/06 07:55
分配股利抵销的。  借:投资收益     少数股东损益     年初未分配利润     贷:提取盈余公积       向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利       年末未分配利润 借:投资收益 贷:长投,--减少长投, 在抵销长投和子公司所有者权益中体现。 您是的那个 分配股利在未分配利润中已经减了。
一休哥哥老师
2023 07/06 07:58
其实 成本法下 借:应收股利 贷:投资收益 调整分录: 借:投资收益 贷:长投 我们得到 借:应收股利 贷:长投 已经都抵消了。 那3800已经没有了。 后面的投资收益和未分配利润抵消就不用它了。
一休哥哥老师
2023 07/06 08:01
前面说的都是3600投资收益 3600投资收益和下面这个分录没有关系了 因为投资收益3600已经抵消没有了 借:投资收益     少数股东损益     年初未分配利润     贷:提取盈余公积       向股东分配利润【子公司本期分配的股利】---这里是分配股利       年末未分配利润
一休哥哥老师
2023 07/06 08:04
个别报表:借应收股利,贷投资收益,3600 合并报表:借投资收益,贷长期股权投资,3600 这俩抵消么?借:应收股利,贷长股投,然后应收股利之后被其他应收应付包含了??不太懂,感觉乱乱的,麻烦解释解释老师~ 答:对的 其实 个别报表成本法下 借:应收股利3600 贷:投资收益3600 调整分录: 借:投资收益3600 贷:长投3600 我们得到 借:应收股利3600 贷:长投3600 已经都抵消了。 那3600已经没有了。
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