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请问老师，缴纳去年的企业所得税的分录怎么做呢？就是企业所得税汇算清缴交的款项
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借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023 07/06 13:37
84784947 
2023 07/06 13:40
这样行吗？
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
东老师 
2023 07/06 13:40
你这么做也是没问题的
84784947
2023 07/06 13:41
像老师发的贷：应交税费-应交所得税，这个科目怎么冲平呢？
东老师
2023 07/06 13:42
借应交税费-应交所得税 贷银行存款
84784947
2023 07/06 13:47
好的，还有个问题是这个款项入到今年的未分配利润里去了，做账软件自动生成的财务报表里不会体现出这笔款项，但是余额表会体现出来，导致申报年报的财务报表时会和账上余额表有个这个款项的差额，这个怎么办呢？怎么申报年报的财务报表？
东老师
2023 07/06 13:49
抱歉，这个价具体怎么调整不太确定了
84784947
2023 07/06 13:50
年报的利润表里也没有以前年度损益调整这个选项可以把这笔款减出来
东老师
2023 07/06 13:55
对，这个不会提在利润表里面
84784947
2023 07/06 13:59
不知道你懂我的意思没。就是比如去年的企业所得税是2万元，今年5月份扣款的，今年的未分配利润借方也会多出2万元。那我申报今年的年报表时，财务报表里没有这2万元，但实际余额表里有这2万元。比如账上实际盈利50万，但财务报表盈利48万，报表的勾稽关系不对，那这2万元我应该填在哪里，哪个科目？
84784947
2023 07/06 14:00
报表里也没有以前年度损益调整这个科目
东老师
2023 07/06 14:02
这种情况利润分配未分配利润期初数才不会有这个差额的
84784947
2023 07/06 14:03
就是我要修改未分配利润的期初数吗？
84784947
2023 07/06 14:04
这样期初数就和去年的期末数不一致了，如果被查到，也能解释通吧？
东老师
2023 07/06 14:04
是的，需要调整未分配利润期初
84784947
2023 07/06 14:10
调整未分配利润期初数的话，其他科目也要调整对吧？不然总计金额不对
东老师
2023 07/06 14:10
对 你这个涉及到其他的也得调整
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