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老师小规模纳税人，季末没超30万，开了专票3%，和专票1%，还有未开票收入，季末是未开票转成开票收入按1%增值税，还需要做减免税分录吗，如果做的话未开票收入减免分录金额是3%还是是1%，专票1%做减免税分录吗，
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你好，需要的按照百分之一来
专票，1%的不需要做减免的。
2023 07/07 11:36
84784950 
2023 07/07 11:41
老师未开票的季末转成开票收入，应交增值税按1%，这部分季末不用做减免税处理，没超30万也不用交税
郭老师 
2023 07/07 11:43
你好，那你的增值税销售额和所得税的销售额得需要一致，你这样的话一致吗？
84784950
2023 07/07 11:46
老师就我现在这种情况开了3%专票，和1%专票，还有部分没开票，正常怎么处理，没听懂你说的话
84784950
2023 07/07 11:46
3部分加起来没超30万
郭老师
2023 07/07 11:49
你好，无票收入借银行存款
贷主营业务收入
应交税费，应交增值税，
季度末借应交税费应交增值税
贷营业外收入里面去，
你是的意思是借银行还款贷主于业务收入，
直接不用做应交税费了，我说不可以啊，因为你的增值税销售额申报的是不含税的销售额，
然后你企业所得税这里面填写的也得是不含税的销售额，你做主营业务收入加税合计，它不就包含了税额了吗？
84784950
2023 07/07 11:53
老师这个我知道就是做减免税的时候蒙，比如我转成开票收入按1%应交税费，那么减免的时候也按这个金做营业外收入，
84784950
2023 07/07 11:54
那么专票的1%和3%的增值税季末就不用做减免分录了对吗
郭老师
2023 07/07 12:01
对的，是的，专票的不填写啊，专票的本来就不允许减免，需要正常交税。
84784950
2023 07/07 12:05
谢谢老师知道了，肯能和报税的地方有点混了，我再去听听报税老师讲的课，谢谢老师！，。
郭老师
2023 07/07 12:19
不用客气，工作愉快
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