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没事老师，您慢慢算，可以给我分析就好

转换当日的投资性房地产公允价值6000大于原账面价值5000，按其差额，贷记“其他综合收益"1000。这里体现谨慎性要求，贷差计入“其他综合收益”不增加转换当期利润。

所以要减去是吧老师，但是用其他综合收益1000*0.25干嘛的

转换日公允价值6000，账面价值5000，计税基础也是5000，产生了应纳税暂时性差异6000-5000=1000，形成应计入"其他综合收益"的递延所得税负债1000*0.25=250

2020年12月31日公允价值6500，也是会计中的账面价值6500 计税基础=5000-5000/25=4800 形成应纳税暂时性差异6500-4800=1700 形成递延所得税负债1700*0.25=425 借所得税费用425-250=175 借其他综合收益250 贷递延所得税负债425 425-250是计入当期损益的递延所得税负债

我可以这样理解嘛老师，形成的其他综合收益不影响利润，故减去，用（1700-1000）*0.25

是的，同学，你的理解完全正确

递延所得税同时影响到所有者权益和当期损益，计算当期损益需要减掉计入所有者权益的部分

好的老师。现在总算明白了

好的，希望能够帮到你O(∩_∩)O