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1.免税合并，合并的时候需要调整所得税，因为税法上是需要缴税的？已经说免税合并了，为什么税法上要交税？这不是矛盾了吗？ 2.为什么说应税合并在合并的时候就已经交过税了，就不需要调整会税差异了？ 3.为什么说免税合并才会产生暂时性差异，计税基础不等于账面价值？ 应税合并的话，计税基础=公允价值？ 请专业老师分条，举例解答，谢谢
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您好！老师正在看题目
2023 07/08 19:37
丁小丁老师 
2023 07/08 19:39
您好！
免税合并是税法上暂时不交税，合并时不交税，此时资产计税依据就是被购买方的账面价值，二者一致，不产生递延所得税，比如被购买方账面价值100万，那合并后的计税依据也是100，没有增值，所以不交税
应税合并，账面价值100万，合并公允价值120万，那20万要交税，此时计税依据是公允120，所以也会产生递延所得税
84784954 
2023 07/08 20:09
比如资产评估增值2000元，为什么免税合并在净利润调整的时候，还的考虑所得税，要扣掉所得税呢？
84784954
2023 07/08 20:10
免税合并所得税指的是递延所得税，还是企业所得税？
丁小丁老师
2023 07/08 21:11
您好！免税免得是企业所得税，当期的所得税，
评估增值2000，那么合并的账面价值是比如3000，计税基础是1000，这个增值2000要确认资本公积的，因为资产的账面价值大于计税基础，所以会形成递延所得税负债，递延所得税负债是2000*25%
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