老师，我想问一下，在生产出口企业里面，销项大于进项的时候，做会计分录:借应交税费–-应交增值税（销项税额）贷:应交税费–-应交增值税（进项税额）应交税费–-应交增值税（转出未交增值税）那么当进项税大于销项税额，可以退税的时候，这个进项税额跟出口退税的分录要不要写？_CPA

问题已解决

老师，我想问一下，在生产出口企业里面，销项大于进项的时候，做会计分录:借应交税费–-应交增值税（销项税额）贷:应交税费–-应交增值税（进项税额）应交税费–-应交增值税（转出未交增值税）那么当进项税大于销项税额，可以退税的时候，这个进项税额跟出口退税的分录要不要写？

84784979| 提问时间：2023 07/08 19:39

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丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

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您好！那就是要退税，需要写退税的分录

2023 07/08 19:56

丁小丁老师

2023 07/08 19:57

这笔结转分录还是要写，未交增值税是借方余额，同时确认出口退税和免抵税额分录

丁小丁老师

2023 07/08 19:58

具体会计分录如下：对于“剔税”，借：应交税金———未交增值税，贷：应交税金———应交增值税；对于“抵税”，借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税金———应交增值税（出口退税）；对于“尺度”，借：应收补贴款，贷：应交税金———应交增值税（出口退税）；对于“比较”，借：银行存款，贷：应收补贴款。