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10、某增值税一般纳税人2023年3月因管理不善，造成上个月向烟农收购的一批晾晒烟叶（用于加工烟丝）霉烂变质，己抵扣过进项税，该批烟叶的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。 该项业务应作进项税转出的金额为（）万元。
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您好！很高兴为您解答，请稍等
2023 07/08 21:29
廖君老师 
2023 07/08 21:33
您好，该项业务应作进项税转出的金额为 外购免税农产品用于生产适用13%税率的货物,适用扣除率10%计算抵扣进项税额。进项税转出额=(30.79-2.79)/(1-10%)*10%%2b2.79*9%=3.36
84784972 
2023 07/08 22:16
老师，这个28万不是已经是成本吗不含税的
84784972
2023 07/08 22:16
已经抵扣过了，成本就是不含税的呀
廖君老师
2023 07/08 22:28
您好，不好意思，刚才洗碗去了，没有及时回复您请您原谅。是的，不含 税，但这个是免税农产品，它的进项转出比较特殊，因为从农民那里购入免税农产品进项税额是计算扣除，进项税额=买价×扣除率，这里是10%，也就是10%是进项税额，90%部分是成本，这里知道成本进项税额转出首先要还原为买价，除以1-10%;
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