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问题已解决
请问图三圈起来这两个分录的数是怎么得出来的呢
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您好！
第一笔分录金额来至于 23年另外取得35%时 公允价值4500 和23此时的账面价值的差额
第二笔分录金额来自于 持有前期20%是确认的其他综合收益300 资料一中可见
2023 07/09 23:46
84784967 
2023 07/10 12:24
那这是属于抵销分录吗
杨家续老师 
2023 07/10 13:30
你好！
这个准确说叫调整分录
84784967
2023 07/10 14:34
老师，不好意思，我还是不太懂为什么要这么调呢
杨家续老师
2023 07/10 14:52
您好！
这是准则的明确规定
从合并报表层面有个理论叫跨界理论，从不并表到并表 从合并层面看属于跨界了，那么就要对前期权益法核算的东西进行结转，视同出售处置了
如果你学了长投的章节，您会发现，单体层面，如果权益法变成成本法时，相关的“其他综合收益”“其他资本公积”等科目是暂时不结转的，所以一旦并表，这些东西也就也就随之到了合并层面，这就不符合合并层面的理论了，所以需要将其结转
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