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老师，递延所得税应该怎么计提，用什么数据去计提，请老师给个详细的步骤
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同学你好，递延所得税按照计税基础和账面价值的差额计提
比如交易性金融资产成本100，本期公允价值上升20，那么账面价值是100，税法的计税基础还是成本100，这就产生了应纳税暂时性差异20，这个就要确认递延所得税负债20*25%=5，以此类推，其他的也是按照账面价值和计税基础的差异来计提的。
2023 07/12 17:33
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