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老师您好，有个问题您看怎么办，就是公司股东是村委会，公司是村集体企业，村委会要公司的钱，村委会去用，不能是借款，或者是村里修路的钱，让公司去替村委会付修路的钱，这些帐应该怎么走，科目怎么写
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同学您好，您这个可以出一个三方协议，村委会，您，修路的企业，意思就是您企业替村委会付了修路的钱，然后企业给村委会挂账，比如其他应收款-股东村委会
2023 07/12 19:31
84785026 
2023 07/12 19:37
老师，不走村委会借款，有其他的方法吗
王小龙老师 
2023 07/12 19:42
同学您好，这个可以不算借款，摘要就是往来款。
或者就是您可以给村委会分红，这钱算是分红的钱。
84785026
2023 07/12 19:43
因为村委会是公司唯一股东，公司是村集体企业，就是村委会不挂帐借款，公司有义务直接付村里修路等等的欠款吗，怎么入账
王小龙老师
2023 07/12 19:48
同学您好，公司没有义务。如果不给村委挂账，相当于对村里的捐赠，是需要借营业外支出，贷银行存款，所得税汇算的时候，还需要进行调整。
84785026
2023 07/12 20:01
老师，如果对村里捐赠，所得税汇算清缴时要怎么进行调整，要减除捐赠的金额吗，调减费用支出，交企业所得税吗
王小龙老师
2023 07/12 20:05
同学您好，所得税汇算是调表不调账，把捐赠的金额净利润进行加回，比如捐赠10万，净利润100万，调整后净利润变成110，交税就是110*25%
84785026
2023 07/12 20:11
老师，净利润不是税后的金额吗，为什么还用净利润*25%
王小龙老师
2023 07/12 20:14
不好意思同学，应该是利润总额，打错了
84785026
2023 07/12 20:26
明白了老师，就是汇算清缴时捐赠了10万，利润总额加10万，等于捐赠多少都要交企业所得税，对吗老师
王小龙老师
2023 07/12 20:27
同学您好，是这样的
84785026
2023 07/12 20:47
老师，那捐赠和利润分配，利润分红是不是一样的，都需要交企业所得税
王小龙老师
2023 07/12 20:50
是的同学，分红是交过税的净利润，捐赠是需要交所得税，本质上都一样
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