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资料四那个 不是账面400 计税基础360 账面大于计税基础不是递延所得税负债吗
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你好
公益性捐赠扣除限额=3000*12%=360
所以，剩下的400-360=40万能在以后年度抵扣，是可抵扣差异，是递延所得税资产。
从这个角度去理解到底是递延资产还是负债，会更好理解。
2023 07/13 17:41
84785024 
2023 07/13 18:06
意思是理解为全部可以扣除 只是40在下一年 所以账面今年是扣除360 计税基础全部是400 产生递延所得税资产吗？ 那明年能扣除的为啥要算在今年
wu老师 
2023 07/13 18:39
它不是资产，所以应该和广告费一样计算账面价值哥计税基础。账面价值为0，计税基础为40。最好的理解方式是还是从以后可抵扣还是要纳税去理解。
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