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一般纳税人以前年度残保金退费，如何入账？
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你好，这个是减免政策退回来的吗？
2023 07/14 10:22
84784964 
2023 07/14 10:26
文件上写着吴收退费，问税局也说不清楚
玲老师 
2023 07/14 10:27
好，按照您这个描述，那就是冲减原来计提和缴费的。
借银行存款贷其他应付款。
借其他应付款，贷以前年度损益调整。
借以前年度损益调整贷，未分配利润。
84784964
2023 07/14 10:31
小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，之前是计算管理费用的
玲老师
2023 07/14 10:34
那就把以前年度损益调整不用了，直接用未分配，利润其他不变。
84784964
2023 07/14 10:45
我查到之前没有计提这个残保金，只有支付的一笔，
借：管理费用-残保金
贷：银行贷款
玲老师
2023 07/14 10:48
那就这样做，借银行存款贷未分配利润。
84784964
2023 07/14 10:55
好的，老师，如果是今年3月份交去年的残保金，今年4月份就退回来了，今年3月份交的时候也是只有一笔
借：管理费用
贷：银行存款
那4月份退回来的就是这笔3月份交的，4月如何入账？
玲老师
2023 07/14 10:59
今年的业务借银行存款贷管理费用。
84784964
2023 07/14 11:01
好勒，谢谢新新老师！
玲老师
2023 07/14 11:15
不客气，问题解决，请好评。
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