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公司内部财务管理制度 目 录 第一章 总则 第二章 财务管理与会计核算体系 第三章 资金管理及其档案管理 第四章 固定资产管理 第五章 低值易耗品管理 第一章 总则 第一条 为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。全体人员应认真贯彻执行国家有关法规及制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章 财务管理与会计核算体制 第五条 公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第六条 公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第七条 总会计师岗位职责： （一）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； （二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； （六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件； （七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系； （八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。 （九）财务部定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决； （十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。 （十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。 （十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交办的其他工作； 第八条 会计岗位职责 （一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第九条 出纳的主要工作职责是： （一）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 （二）严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不挪用现金，不坐支现金，不白条抵库。 （三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 （四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 （五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 （六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存款日记账，保证账账相符。 （七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 （八）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 （九）积极配合银行做好对账、报账工作，编制银行余额调节表。 （十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 （十一）妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 （十二）完成上级领导交办的其他工作。 第三章 资金管理及其档案管理 第十条 货币资金的管理 （一）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 （二）公司可以在下列范围内使用现金： 1.职员工资、津贴、奖金； 2.个人劳务报酬； 3.出差人员必须携带的差旅费； 4.结算起点以下的零星支出； 5.总经理批准的其他开支。 （三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 （五）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 （六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 （七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 （八）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款单》，经部门经理签字后交会计审核签字，最后由总经理批准签字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 （九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务处理。 （十）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。 （十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况记录，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 （十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 第十一条 会计档案的管理 （一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 （二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 （三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管。 （四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 （五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。 （六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。 （七）会计资料保管期限： 原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年。 银行存款余额调节表3年。 总账、会计明细账、辅助账15年。 月会计报表5年， 年度决算报表永久。 会计移交清册15年。 第十二条 印鉴使用的管理 （一）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人章、合同章等。上述印章由财务室专人负责保管。 （二）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。 （三）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章需要外带的，经领导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。 第四章 固定资产的管理 第十三条 固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。其财务管理和计提折旧，由财务室负责。 第十四条 每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 第十五条 购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。 第十六条 购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。 第五章 低值易耗品管理 第十七条 低值易耗品的界定：单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品； 第十八条 低值易耗品的领用 （一）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通过后方可领用，仓库负责人要做好记录，月底与财务部进行盘点核对。 （二）除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。 （三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。