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老师，待抵扣是指已经在勾选认证，但是没有抵扣的发票，或者说是上期留底税额吗？

是认证了是认证了，没有抵扣的？ 这个只有一般纳税人辅导期才有这种情况。

老师，请问什么是辅导期？现在的问题是，我们增值税申报表上有留底税额，财务经理要求这个留底税额要在账上体现，我想放到待抵扣里面去对吗？

留底的税额不用再单独转到待抵扣里面。留抵税额，当时做分录时是这样期末结转的借未交增值税贷转出多交增值税。这个就代表进项大于销项已经留底了。 新成为一般纳税人的才会有辅导期，一般三个月。

留底的什么操作也不用，再有销项税额可以直接抵扣。

老师，你的意思是我进项大于销项的时候，期末留底的增值税要放到转出多交增值税的贷方吗？

对的呀 是这样的   是的 

 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 

老师，明白了，谢谢老师

不客气，祝工作学习愉快