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老师，麻烦问一下年底如果是负数，需要计提所得税费用吗
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你好，年底如果是负数利润，是 不需要计提所得税费用的
2023 07/14 16:33
84784953 
2023 07/14 16:36
那如果是正的话，是借所得税费用，贷应交税费-应交所得税！结转到本年利润，次年交所得税是吗？
邹老师 
2023 07/14 16:36
你好，是的，是这样的
84784953
2023 07/14 16:42
老师，那如果我22年底没有计提，后来23年1季度才补提，然后现在未分配利润年初余额加本年累计金额不等于期末余额的未分配利润，差额正好就是所得税。是不是只能倒2023年年底在做账时计提一次调整过来
邹老师
2023 07/14 16:44
你好，调整的情况，符合这个关系就可以了
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
84784953
2023 07/14 16:47
老师什么意思啊？我们是小规模没有以前年度损益调整，但是现在这个等式加减所得税是成立的，我想在年底一次性调整过来这样可以吗？还是有这种差额也是正常的
邹老师
2023 07/14 16:47
你好，小规模纳税人，有 以前年度损益调整 科目。
小企业会计准则，才没有 以前年度损益调整 科目啊
这种差额，是正常的
84784953
2023 07/14 16:50
哦，老师说错了，我就是《小企业会计准则》，是不是年底计提完所得税费用的话，他肯定还是有一定一点点儿差额，因为汇算清缴会出真正的税额，所以只要符合这个公式就可以
邹老师
2023 07/14 16:51
你好，《小企业会计准则》，跨年补计提分录
借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税
报表关系就是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—补计提的所得税
84784953
2023 07/14 16:59
老师，这个我知道，就是想问一下如果要年底若计提了，以后关系式中还会有(十)一补计所得税数吗？
邹老师
2023 07/14 17:00
你好，如果是跨年计提，就需要考虑计提数据的影响。
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