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因发票定性成虚开发票，调整账：借：以前年度损益调整1000 贷利润分配一未分配利润1000,借营业外支出1000贷以前年度损益调整1000借以前年度损益调整250贷应交税费一应交所得税250借应交税费一应交所得税250贷：银行存款250借利润分配一未分配利润250贷：以前年度损益调整250，涉及1000的分录做与不做对以后所得税汇算会产生什么影响吗？
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你好，不做没有影响的，你汇算清缴的时候，纳税调整明细表需要纳税调增的。
2023 07/14 17:03
84785012 
2023 07/14 17:33
这笔非汇算清缴时处理，账务应处理1000的凭证吗？
郭老师 
2023 07/14 17:34
你好，你之前已经支付了吗？如果已经支付了，钱追不回来的话，你实际有业务不用调整的，纳税调增就行，调表不调账。都在做补税的。
郭老师
2023 07/14 17:34
纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金。
84785012
2023 07/14 17:38
应该是改入费用当期所得税季报，然后税务才能补缴所得税，只是想知道季报报是减少费用吗？那财务账也应出具1000凭证了，因只所得税汇算调整才不用账务处理，不知道我这样理解对吗？
郭老师
2023 07/14 17:42
纳税调增调减只能在汇算清缴修改。
郭老师
2023 07/14 17:42
季度不用的，你实际有支出，你账上就应该做成本费用，只不过是他不允许抵扣所得税，你在纳税调增。
84785012
2023 07/14 17:55
就是说不用账面做1000的凭证？
郭老师
2023 07/14 17:56
是的，是这么做，是这么理解的。
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