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建筑公司异地项目之前预缴了企业所得税，现在年度汇算清缴后退回部分企业所得税，分录怎么写呢
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你好，年度汇算清缴后，退回部分企业所得税
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2023 07/15 15:51
84785013 
2023 07/15 16:04
只写借银行存款，贷，应交税费-企业所得税这笔，后面的不写可以的吗
邹老师 
2023 07/15 16:05
你好，是不可以这样处理的
84785013
2023 07/15 16:06
之前异地项目预缴的时候没有计提呢，现在退回来还要反计提？
邹老师
2023 07/15 16:07
你好，之前异地项目预缴的时候，这个本来就不需要计提的。
是季度根据利润总额计提，而不需要根据预缴金额计提
汇算清缴时候退回来的，就需要冲销之前多计提的
84785013
2023 07/15 16:10
季度之前也没计提过呢，现在就是退回之前异地项目预缴的企业所得税，那要怎么写分录？是不是不用冲销之前多计提的了？
邹老师
2023 07/15 16:11
你好，之前没有计提，那现在也就不需要冲销多计提的。分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
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