免费问答

收到的是专票，我们公司也是一般纳税人，那么我们将外购的商品免费赠送给客户，这个进项税额能抵扣吗

用于生产经营的，是可以的 借，销售费用1000 贷，库存商品1000

什么用于经营生产是什么意思呢？？？我现在说赠送的事啊

同学，您增送给客户是为了企业的销售，所以可以抵扣进项税，如果是单纯捐赠，那么不可以抵扣

那么我这个就是为了以后和客户打好关系，为了以后销售货物给他们，所以我们将这个商品赠送给他们的，但是从你给我的分录当做我看不到，可以抵扣进项税啊？？？？

因为您前面购入商品的时候已交抵扣了进项税130了，所以不需要考虑了

你说的是什么意思啊？越说我越不明白了，你不是说可以抵扣进项税吗？那么你这个借，销售费用1000 贷，库存商品1000，这笔分录我怎么抵扣进项税呢？无语

同学，您最初购入的时候 借，库存商品1000 应交税费-增值税进项130 贷，银行存款1130

这里面计入的应交税费-增值税进项130已抵扣进项税了

所以后续给客户，按照1000计入销售费用了

那么视同销售不是应该有销项税的吗？？？那么你的分录销项税在哪里呢？？？

同学，不好意思，更正一下，可以正常抵扣进项税，但增值税链条是连续的，所以，对外赠送时需要确认销项税 应该是 借，销售费用1130 贷，库存商品1000 应交税费-增值税销项130

但是我们咨询过税务局，他们说免费赠送的不能购进价格作为视同销售，视同销售的价格有3个：（一）按照纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （二）按照其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 （三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

是，理论上是这么规定的，咱们外购的，一般税务局认可第二条平均售价的。

对方价格公允是可以作为视同销售的价格

但是税务这边说，如果没有前面2种最好使用地3种组成计税价格来作为视同销售，那么像我公司要作为组成计税价格作为视同销售的话，请问这个分录该怎么写呢老师，请老师写成分录并带有数字哪种，谢谢啦

同学，这个您首先明确是否也生产这种赠送的产品呢，如果实际生产是采用组成计税价格的

联系您向税务局解释一下，赠送的是非本企业生产产品，提供一下购买发票，双方购销合同。

我们明确就是没有生成这种产品，要用组成计税价格来视同销售，该怎么做分录呢？请老师写成分录并带有数字哪种，谢谢啦

分录还是 借，销售费用 贷，库存商品1000 应交税费-增值税销项税 计算销项税等于生产的成本*(1+10%)✕13%

成本成本你们企业没有生产，根本无法确定，利润率10%也需要税务局认定

请问你这个分录：借，销售费用 贷，库存商品1000 应交税费-增值税销项税 计算销项税等于生产的成本*(1+10%)✕13%。为什么没有收入的分录？？？不是视同销售吗？怎么没有收入的分录呢？

同学，视同销售是税法上认为需要交增值税，所以视同销售。会计上不属于确认收入的