老师第10题第一问里面为什么280-200已经减了，还要另外再减80_CPA

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老师第10题第一问里面为什么280-200已经减了，还要另外再减80

84785025| 提问时间：2023 07/15 20:33

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wu老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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你好这个题目分三个方面理解： 1.税法上对外捐赠，要按照视同销售确认收入和成本，所以，视同销售收入=280，视同销售成本=200，这里会纳税调增应纳税所得额=280-200=80； 2.会计上，对这笔捐赠确认了营业外支出=200+36.4=236.4，税法上，确认的捐赠支出=280+36.4=316.4，所以，纳税调减316.4-236.4=80； 3.再来，是捐赠支出的扣除限额的纳税调整。会计利润*12%的捐赠限额扣除=120，而税收上的捐赠支出=316.4，纳税调增=316.4-120=194.6 4.所以，总的纳税调整，=196.4+80-80=196.4

2023 07/15 21:32