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关于这题有两个疑问:一是为什么商誉要减50？二是合并报表调整无形资产的摊销额为什么递延所得税负债在借方？麻烦老师了
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你好
往来答这个题目
2023 07/16 21:26
一休哥哥老师 
2023 07/16 21:28
50是递延所得税负债
对被投资单位 调整为公允价值
因为账面价值600，计税400
产生递延所得税负债=200*0.25=50
一休哥哥老师
2023 07/16 21:31
那么可辨认净资产公允价值=22000+200-50=22150
商誉=14000-22150*0.6=710
一休哥哥老师
2023 07/16 21:47
2
递延所得税负债 借方是冲回开始确认的贷方递延所得税负债50
冲完之后 递延所得税负债 余额还是贷方40=50-10
一休哥哥老师
2023 07/16 21:51
因为开始时候
因为账面价值600，计税400
产生递延所得税负债=200*0.25=50
然后借管理费用 40 贷无形资产 40
就是把应纳税暂时性差异缩小到了 200-40=160
那么递延所得税负债余额160*0.25=40
所以借方重回10=50-40=10
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