免费问答

1、退税要看退的是那种税，做原来计提的冲销或及收款，涉及所得税费用，税金附加的以前年度的，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，税金附加，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用，税金附加。 3、出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时， 借记“银行存款”科目， 贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。 4、退还的增量留抵税额的账务处理较为简单，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少，分录如下: 借：银行存款， 贷：应交税费-应交增值税(进项税额)， 若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为: 借：银行存款， 贷：应交税费-未交增值税。 5、多交增值税，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。