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老师，A材料账务上3个，50元，实际盘点2个，B材料账务上2个，20元，实际盘点3个，C材料账务上1个，10元，实际盘点无。这些分别怎么进行账务处理和调整，谢谢
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您好，AC是盘亏，批准前：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益，50/3+10贷：原材料等，26.67
批准后：因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入管理费用。因自然灾害等非正常原因导致的盘亏，计入营业外支出。应收责任人、保险公司的赔款，计入其他应收款。借：管理费用，营业外支出，其他应收款，贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益。同时要进项税转出
B是盘盈，
1、企业发生存货盘盈时:
借:原材料(或库存商品等科目) 10
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
2、企业查明盘盈原因并经过批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
贷:管理费用 10
2023 07/17 07:56
84785011 
2023 07/17 08:01
谢谢，还想请问一下如果材料里面一些当时应该直接费用化的东西未做，现在想直接清了入费用那是不是能直接当期领用结转就比较合适？
廖君老师 
2023 07/17 08:03
早上好，是的，我也是这么理解的
84785011
2023 07/17 08:07
好的，谢谢还想请问如果固定资产上也有这种情况呢，我举例：A设备1，价值30，账务上有，但实际无。B设备账务上无，实际有1，价值50。那这种要经以前年度损益科目的是吧？
廖君老师
2023 07/17 08:13
您好，
B是盘盈走以前年度损益要交所得税
1、盘盈固定资产时:
借:固定资产
贷:以前年度损益调整
调整所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
结转以前年度损益调整时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
A盘亏，
2、盘亏固定资产时:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折l旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
报经批准后，核算应收回的保险赔偿或过失人赔偿时:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
核算应计入营业外支出的金额:借:营业外支出——盘亏损失
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
84785011
2023 07/17 08:15
这个应交所得税调整在当期的如果是亏损的也要交吗？
廖君老师
2023 07/17 08:16
您好，盘盈 不可能亏啊，是盘盈交所得税
84785011
2023 07/17 08:18
我知道是盘盈，但是这个又不是单独计税，我说的意思是当期利润是亏损的状态还需要交？
廖君老师
2023 07/17 08:19
您好，不好意思，理解错您的意思了，如果盘盈的金额小于亏损的金额不用交所得税的
84785011
2023 07/17 08:21
那就是无需把第二步账务处理做进去，但是如果是缴纳的话我一定要单独计算所得税做那一步借：以前年度，贷：应交所得税
廖君老师
2023 07/17 08:32
您好，是的，是这么理解的
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