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你好 题目问的是递延所得税费用，递延所得税费用是与递延负债和资产对应的 期初递延所得税资产=125万， 预计负债期末余额=500-300+100=300，则期末递延所得税资产=300*25%=75万，递延所得税资产减少=75-125=50 借 所得税费用--递延所得税 50     贷 递延所得税资产 50 第二题 应交所得税对应的就是当期所得税 自行研发形成无形资产的，可以按照175%摊销；费用化的 ，可以加计75%扣除。 形成资产=600，本年摊销=600/10/2=30,按照175%摊销,则摊销金额=30*175%=52.5，多摊销=22.5，应纳税调减22.5 费用化=400，还可以加计扣除75%，则加计=400*75%=300.应纳税调减300 应交所得税=（1000-300-22.5）*25%=169.375