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问题已解决
老师，请问下我司（一般纳税人）出租办公楼给其他公司，2021年预收了280万的租金，当时还没收楼（今年才收楼，合同写的是等收楼了才开始算租赁期），请问2021年我司预收了280万的租金，当时需要缴纳哪些税费？
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您好，涉及增值税，附加税，所得税。
2023 07/17 15:27
84784988 
2023 07/17 15:28
那是按多少税率缴纳？
84784988
2023 07/17 15:28
还没开发票的
微微老师 
2023 07/17 15:29
您好，不动产租赁税率9%
84784988
2023 07/17 15:31
那增值税是不是280/1.09*0.09=23.12万？
微微老师
2023 07/17 15:33
您好，是的，是这样计算的。
84784988
2023 07/17 15:35
那所得税是不是等今年收楼了，开始算租赁期了，再去缴纳企业所得税？
微微老师
2023 07/17 15:35
不是的哟，应是实际出租给他就开始计算所得。
84784988
2023 07/17 15:36
是呀，合同写的是今年收楼后才开始计算租赁期，那就是今年租赁期开始才缴纳企业所得税，2021年那个时候是不用交的？
微微老师
2023 07/17 15:37
您好，那就是说今年才开始租房子给他吗？如果是的话，增值税也是今年才开始交的
84784988
2023 07/17 15:43
合同写的是租赁期限12年，21.11月-2033年11月，免租装修期为12个月，租赁期从收楼后起计相应后延至满12年
微微老师
2023 07/17 15:44
你好，那就要从21年开始分摊计算所得税和增值税了的。但是你现在是之前没有申报这些的吧？
84784988
2023 07/17 15:46
1、但是合同写的又是收楼后才开始计算租赁期，这又怎么理解？因为是今年才收楼的
2、如果当时要交税，没申报缴纳，会怎么样？
微微老师
2023 07/17 15:48
您好，不管合同怎么写，租赁期是12年，就需要从21年开始，哪怕有免租期间也需要分摊租金到免租期间的。
补申报。更正申报纳税表。但是挺麻烦的。不如将错就错，今年开始申报就好。
84784988
2023 07/17 15:51
1、我知道需要分摊租金到免租期，我的意思是合同写的是从收楼后再实际开始算租赁期，那不就是从今年开始算吗？
2、今年开始申报缴纳21年预收的那笔租金，在税局方面会受到什么影响？会受到罚款或者滞纳金之类的吗？
微微老师
2023 07/17 15:53
您好，准则，税法上不允许你这个所谓的开始算租赁期。
只要你申报了，只要不是过来查你的账，他们也不知道你迟申报了啊
84784988
2023 07/17 16:42
如果现在申报缴纳之后税局查账会怎么样？
微微老师
2023 07/17 17:08
你好，这……没那么倒霉吧
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